개인 납세자 식별 번호 (ITIN)
 

개인 납세자 식별번호(ITIN)는 국세청(IRS)에서 발급하며, 미국 납세자 식별번호가 필요하지만 소셜번호(SSN)를 받을 자격이 없는 개인을 위한 제도다. 많은 외국인, 특히 미국 이민 혜택을 원하는 외국인의 경우, 미국 세법을 준수하고 있음을 입증하는 것이 중요하다. 개인 납세자 식별번호는 개인이 미국에서 세금 의무를 이행할 수 있도록 하는 수단이므로 이민혜택을 받기 위해 필수적인 경우가 많다. 또한 개인납세자 식별번호는 비즈니스 관련 활동에 매우 중요하다. 소셜번호가 없는 외국인은 미국에서 금융 활동에 참여하기 위해 개인 납세자 식별번호가 필요한 경우가 많다.

여기에는 미국 은행 계좌 개설과 같은 필수 작업이 포함된다. 그러나 개인납세자 식별번호는 외국인에게 미국에서 일할 수 있는 권한을 부여하고 개인 납세자 식별번호 보유자가 social security혜택을 받을 자격이 있다고 말하는 사기사건을 조심해야 한다. 이것은 사실이 아니다. 실제로 개인납세자 식별번호는 미국 내 취업을 승인하지 않으며 고용확인에 사용할 수 없다. 개인납세자 식별번호 보유자는 social security 혜택을 받을 자격이 없다. 또한 개인납세자 식별번호는 법적 이민 신분을 제공하지 않는다.

소셜번호를 받을 수 있는 자격이 없는 경우 다음과 같은 케이스에 세금 관련 목적으로 개인납세자 식별번호가 필요할 수 있다.

• 미국에서 세금신고서를 제출해야 하는 비거주 외국인 개인 (참고로 개인납세자 식별번호의 경우 ‘비거주자’ 및 ‘거주자’는 이민법이 아닌 세법에 따라 정의된다)

• 조세 조약에 따라 혜택을 청구하는 비거주 외국인 개인

• 미국에서 보낸 시간을 기준으로 세금 목적상 거주자로 간주되어 세금 신고서를 제출하는 미국 거주 외국인

• 미국 세금 신고서에 dependent나 배우자로 기재될 수 있는 외국인 개인

• 미국 시민권자 또는 거주자인 배우자와 공동 세금 신고서를 제출하는 거주자 또는 비거주자

• 미국 세금 신고서를 제출하거나 예외를 신청하는 비거주 유학생, 교수 또는 연구원 개인납세자 식별번호를 신청하려면 양식 W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number 신청서를 작성하여 제출해야 한다. 개인납세자 식별번호은 연속 3년 동안 연방 세금 신고서에 사용되지 않으면 효력이 만료된다.